Para mejorar y sostener la actividad de su empresa, es imperativo controlar permanentemente su salud financiera y comercial. Por tanto, es necesario seleccionar de antemano los indicadores clave de rendimiento (KPI) a monitorear para que su departamento financiero pueda detectar las fortalezas a desarrollar y las debilidades a optimizar.
En este artículo, descubrirá algunos ejemplos de indicadores clave que debe integrar absolutamente en el seguimiento de sus KPI.
Las relaciones financieras generales
Fluctuación de ingresos
El cálculo de la fluctuación de ingresos es probablemente el indicador de rendimiento más evidente para implementar en su informe. De hecho, será una escala excelente para medir la salud financiera de la empresa. Puedes comparar sus ingresos con los de sus competidores para posicionarse.
Cálculo: ingresos de ventas actuales/ingresos de ventas del año pasado
Además, puede ser interesante comparar su desempeño financiero real con lo que planeó inicialmente. De ahí el interés en calcular sus diferencias sobre facturación: consiste en restar su facturación real de su facturación prevista para un período determinado.
Al comparar periódicamente sus ventas y previsiones reales, puede analizar de forma eficaz la evolución de su negocio y adaptar su estrategia de forma continua. También le permite mejorar sus previsiones futuras y establecer objetivos comerciales más realistas.
Valor añadido
Otro ejemplo de un KPI es el cálculo del valor añadido, que permite medir el valor de producción de los bienes fabricados por una empresa y mantenerse informado sobre el desarrollo y las actividades de su empresa.
Es un indicador de desempeño confiable que representa aproximadamente la diferencia entre la facturación y el consumo intermedio de la empresa. El valor añadido permite, en particular, retribuir a empleados, inversores o incluso administraciones (impuestos, cotizaciones, etc.)
Es una representación fiable y se puede calcular de múltiples maneras:
Cálculos: ingresos por ventas – coste de producción
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KPIS para analizar el estado al final del año
Capital de trabajo neto
El capital de trabajo neto representa los recursos de los que se beneficia una empresa a largo plazo. Estos recursos sirven como un “colchón” de seguridad destinado a ser utilizado en caso de un problema importante: la quiebra de un cliente, la disminución de los ingresos por ventas, etc.
Cálculo: Renta regular – empleo sostenible
O bien:
activos corrientes – pasivos corrientes
¿Cómo interpretar el capital circulante?
El capital circulante es positivo:
Su negocio genera un superávit que le permite cubrir sus inversiones a largo plazo. En otras palabras, tiene un margen suficiente de seguridad financiera en términos de su flujo de caja.
El capital circulante es cero:
Su empresa tiene suficientes recursos sostenibles para cubrir sus inversiones a largo plazo. Sin embargo, no tiene superávit para cubrir necesidades a corto plazo (como capital de trabajo), lo que puede debilitar su seguridad financiera.
El capital circulante es negativo: :
Su empresa no tiene suficientes recursos financieros para cubrir todas sus inversiones a largo plazo. La situación, por tanto, es muy preocupante, porque significa que la empresa está infracapitalizada. En otras palabras, financia sus inversiones con deuda.
Requisito de capital de trabajo
El requisito de capital de trabajo indica la cantidad que una empresa debe poseer para pagar los gastos actuales durante el intercambio de flujo de efectivo. Es un indicador clave de la salud de la empresa que debe ser seguido de forma regular.
Cálculos: inventario promedio + cuentas por cobrar – pasivos
Cuanto más corto sea su ciclo operativo, menos capital necesitará para financiarlo, lo que se traduce en menos capital de trabajo. Para optimizar el capital circulante, debemos utilizar 3 palancas principales:
- Gestión de inventario: al reducir el inventario y mejorar su rotación, reduce su ciclo operativo. Para ello, debe optimizar los flujos y acortar los plazos de entrega tanto como sea posible.
- Condiciones de pago de proveedores: extienda el pago a sus proveedores tanto como sea posible para optimizar su WCR.
- Tiempos de pago del cliente: a la inversa, debe asegurarse de que sus clientes le paguen lo más rápido posible.
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KPIS para evaluar la rentabilidad
Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es un KPI esencial: permite calcular el nivel de ingresos necesario para cubrir los gastos. Alcanzar el punto de equilibrio es el objetivo de una empresa, ya que es la cantidad a superar para comenzar a generar ganancias. El punto de equilibrio generalmente se calcula cuando se realiza el pronóstico financiero.
Es decir, te permite saber cuándo alcanzarás un volumen de ventas suficiente para cubrir todos tus cargos, tanto fijos como variables. Hasta que no se alcance un punto de equilibrio, la empresa no tiene una buena seguridad financiera.
Además, el punto de equilibrio le permite conocer el nivel de rotación por debajo del cual debe evitar absolutamente caer. Igualmente, este indicador de rendimiento se calcula generalmente durante la preparación de la previsión financiera.
Cálculo: costos fijos/(ingresos – costos variables)
Margen bruto
Es un indicador común, pero no existe una definición “exacta”: lo que se denomina margen bruto generalmente implica el margen de ventas, que es el margen creado por una empresa.
En otras palabras, el margen bruto representa la diferencia entre la facturación y el precio de coste.
Su cálculo es especialmente útil para saber si la actividad de su empresa es rentable. Puede definirse de diferentes formas.
Cálculo: precio de venta – precio de compra.
El margen bruto es parte de los Saldos Interinos de Gestión (MIS), un conjunto de indicadores de desempeño derivados de los ingresos operativos. Por tanto, permite un análisis en profundidad del nivel de rentabilidad de la actividad.
Margen neto
El margen neto muestra la rentabilidad global de una empresa: cuanto más alta es, más óptimo es el rendimiento de la empresa.
Más precisamente, mide el beneficio que genera cada euro de facturación, después de restar costes operativos, impuestos, intereses …
Así, a diferencia del margen bruto, el margen neto tiene en cuenta todos los costos fijos y variables, pero también los ingresos. Esto, por tanto, da una visión muy precisa de la salud financiera de la empresa.
Un margen neto alto significa que su empresa tiene un buen control sobre el gasto, lo que la hace altamente rentable. También se puede poner en contacto con sus competidores, para evaluar su rentabilidad frente a la de ellos.
Su resultado se representa como un porcentaje.
Cálculo: beneficio neto/ingresos por ventas x100
KPIS para analizar los fondos
Posición de efectivo neto
La posición neta de efectivo corresponde a los montos disponibles a corto plazo cuando la empresa lo necesita. Estas cantidades permiten conocer la estabilidad financiera (o inestabilidad) de la empresa: es imperativo seguir este indicador.
De hecho, el efectivo es una de las piedras angulares de su negocio. Sin él, no puede cerrar los desajustes que se crean entre la entrada y la salida de dinero. ¡Una verdadera amenaza para tu solvencia!
Al mantener su flujo de efectivo bajo control, puede asegurarse de tener efectivo disponible en todo momento. También puede cumplir con todos sus compromisos financieros a tiempo. La visibilidad y la anticipación están en el corazón de una buena gestión empresarial: por eso es un indicador clave de rendimiento esencial.
Cálculo: capital de trabajo – necesidades de capital de trabajo
O bien:
fondos disponibles – pasivos a corto plazo
También le conviene utilizar un pronóstico de flujo de efectivo, especialmente en forma de tabla o gráfico. Esto le permite anticipar todos sus plazos de pago y estimar su capacidad para cumplir con sus compromisos financieros.
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El período de pago promedio para los clientes
Finalmente, el período promedio de pago del cliente, como su nombre indica, significa el número de días entre la entrega de un servicio a un cliente y el pago de ese servicio. En otras palabras, es el tiempo que tarda el dinero en llegar a su cuenta bancaria después de emitir una factura.
Por lo tanto, este es un KPI muy importante para cualquier negocio: este plazo de pago tiene un gran impacto en el flujo de caja. Cuanto más rápido le paguen sus clientes, más rápido podrá pagar sus propias facturas y realizar inversiones … Por el contrario, una demora promedio demasiado larga puede poner rápidamente en dificultades incluso a una empresa próspera. Por tanto, debe vigilarse con atención.
Nótese que este indicador permite conocer el requerimiento de capital de trabajo, visto arriba.
Cálculo: (cuentas por cobrar con impuestos incluidos / volumen de negocios anual con impuestos incluidos) x 360 días
Cédric FRADIN, ex director financiero de grandes grupos y pymes durante más de 20 años y hoy presidente de DFCG Normandie, da testimonio de los beneficios de BI para la función financiera: gestión del rendimiento y puesta en común rápida, fiable y relevante de KPIs financieros.
La BI con DigDash: gestión del rendimiento y partición rápida, fiable y relevante de los KPI financieros
Con estos pocos ejemplos de cálculos que debe conocer, puede comenzar bien para monitorear sus KPI financieros. ¡Suficiente para asegurar la buena salud de su negocio a diario, con indicadores medibles y comprensibles!